ВАЖНО:
С 2026 года в связи с принятием нового налогового кодекса в Казахстане существенно изменились правила налогообложения при продаже квартиры.
В этой статье давайте подробно разберем какие налоговые обязательства возникают у продавца квартиры, и в каких случаях налогообложение не возникает.
Когда налог платить не нужно?
Вы освобождаетесь от уплаты налога, если:
- с момента регистрации квартиры на ваше имя прошло больше двух лет, и
- вы продаёте квартиру не дороже её рыночной стоимости на момент продажи (или не получаете значительную прибыль).
Когда возникает обязательство?
В соответствии с пунктом №2 статьи №118 Гражданского кодекса Республики Казахстан права (обременения прав) на недвижимое имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента государственной регистрации, если иное не установлено Гражданским кодексом и Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество».
- С 1 января 2026 года имущественный доход в виде прироста стоимости при продаже квартир, домов, дачных строений, парковочных мест, кладовок, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, земельных участков и (или) земельных долей определяется с учетом срока владения таким имуществом физическим лицом более 2 лет.
- Имущественный доход в виде прироста стоимости возникает также при продаже недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства, или находящегося за пределами Республики Казахстан, подлежащего государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства – независимо от срока нахождения его на праве собственности.
- Имущественный доход в виде прироста стоимости находящемуся на праве общей совместной собственности супругов при продаже квартир, домов, дачных строений, парковочных мест, кладовок, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, земельных участков и (или) земельных долей период нахождения на праве собственности определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество до даты его реализации (передачи) в следующих случаях:
- дарения в случае расторжения брака;
- наследования прав одним из супругов.
Когда налог платить нужно?
Если вы продаёте квартиру в течение года после ее государственной регистрации, и при этом получаете доход, то с разницы между покупкой и продажей нужно заплатить налог.
Например:
Вы приобрели квартиру в 2025 году за 25 млн тенге;
В 2026 году вы её продаёте за 30 млн тенге;
ваш доход составит 5 млн тенге;
с этой суммы вы платите налог — 10%, то есть 500 000 тенге.
! При получении имущественного дохода физическое лицо представляет декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) до 15 сентября года, следующего за отчетным, и перечисляет ИПН до 25 сентября по коду бюджетной классификации 101202.
Как определяется доход?
Доход рассчитывается как разница между:
- рыночной стоимостью квартиры на момент получения наследства (оценка), и ценой, по которой вы её продали.
Согласно статьи №383 пункта №3 Налогового кодекса РК - первоначальной стоимостью объекта недвижимого имущества является документально подтвержденная:
- цена (стоимость) приобретения этого объекта;
- цена (стоимость) приобретения объекта (объектов) недвижимого имущества, которое реализуется (передается) после изменения его функционального и (или) целевого назначения в период с даты приобретения до даты его реализации (передачи).
- рыночная стоимость имущества на дату возникновения права собственности – в случае реализации (передачи) физическим лицом построенного им индивидуального жилого дома на территории Республики Казахстан; (необходимо заказывать оценку недвижимости на дату продажи).
- оценочная и (или) кадастровая стоимость – в других случаях, когда физическое лицо по приобретенному имуществу в Республике Казахстан не имеет подтвержденных документально сведений о цене (стоимости) его приобретения.
- цена договора о долевом участии в жилищном строительстве в Республике Казахстан – в случае реализации (передачи) недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве.
Что делать после продажи?
- Подать декларацию о доходах (форма 270.00) до 15 сентября следующего года; Уплатить налог до 25 сентября.
Особенности налогообложения для нерезидентов.
Если вы не гражданин РК (нерезидент), то налог с продажи унаследованной квартиры платится всегда, независимо от срока владения. При этом ставка составляет 15% от дохода.
ВЫВОДЫ:
- Если вы владели квартирой более двух лет, налог в 2026 году платить не нужно.
- Если менее 2 лет — налог платится с прибыли, ставка 10% (или 15% для нерезидентов).
- Лучше всего — заказать оценку недвижимости на момент получения наследства.
- Обязательно подавайте декларацию и оплачивайте налог вовремя, чтобы избежать штрафов.
Автор: Юрист-медиатор Лаврентьева Ю.В.
Instagram: https://www.instagram.com/yurist_mediator_yulia/
Обращаясь к нам вы получите:
Первичная консультация:
- Обеспечиваем постоянное юридическое сопровождение, консультируем по всем возникающим вопросам и разъясняем правовые аспекты вашего дела.
- Проводим начальную встречу, где обсуждаем вашу ситуацию и даем предварительную правовую оценку.
- Объясняем возможные пути решения проблемы и прогнозируем исход дела.
Анализ и подготовка документов:
- Проводим детальный анализ всех документов, связанных с вашим жилищным спором.
- Подготавливаем и оформляем необходимые документы: исковые заявления, жалобы, ходатайства и другие
процессуальные акты.
Юридическое представительство в суде
- Представляем ваши интересы в суде на всех стадиях разбирательства.
- Поддерживаем вашу позицию в суде, приводим доказательства и аргументы в вашу пользу.
- Юридический центр “Avilex” предоставляет надлежащую защиту прав и интересов доверителя.
Переговоры и досудебное
урегулирование
- Проводим переговоры с противоположной стороной для возможного досудебного урегулирования спора.
- Разрабатываем стратегии, направленные на достижение
компромисса и минимизацию ваших затрат.
Сопровождение сделок с недвижимостью
- Проверка юридической чистоты.
- Подготовка и анализ договоров.
- Сопровождение крупных сделок с недвижимостью, включая коммерческие объекты.
Этапы работы:
Консультация
Проводим первую консультацию изучаем ситуацию клиента, определяя возможности для решения вопроса и предлагаем оптимальную стратегию.
Построение правовой позиции
- Построение правовой позиции на основании представленных документов.
- Досудебная работа .
- Подготовка исков, жалоб, заявлений
Представительство в суде
- Участие в судебных заседаниях, защита правовой позиции клиента, представление доказательств и аргументов.
- Взаимодействие с судом, включающее ответы на вопросы судей, уточнение позиций и дополнение аргументов в ходе заседания.
- Ведение переговоров с противоположной стороной, если это требуется, для урегулирования спора.