ВАЖНО:

С 2026 года в связи с принятием нового налогового кодекса в Казахстане существенно изменились правила налогообложения при продаже квартиры.

В этой статье давайте подробно разберем какие налоговые обязательства возникают у продавца квартиры, и в каких случаях налогообложение не возникает. 

Когда налог платить не нужно?

Вы освобождаетесь от уплаты налога, если:

  • с момента регистрации квартиры на ваше имя прошло больше двух лет, и
  • вы продаёте квартиру не дороже её рыночной стоимости на момент продажи (или не получаете значительную прибыль).

Когда возникает обязательство?

В соответствии с пунктом №2 статьи №118 Гражданского кодекса Республики Казахстан права (обременения прав) на недвижимое имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента государственной регистрации, если иное не установлено Гражданским кодексом и Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество».

  • С 1 января 2026 года имущественный доход в виде прироста стоимости при продаже квартир, домов, дачных строений, парковочных мест, кладовок, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, земельных участков и (или) земельных долей определяется с учетом срока владения таким имуществом физическим лицом более 2 лет.
  • Имущественный доход в виде прироста стоимости возникает также при продаже недвижимого имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства, или находящегося за пределами Республики Казахстан, подлежащего государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства – независимо от срока нахождения его на праве собственности.
  • Имущественный доход в виде прироста стоимости находящемуся на праве общей совместной собственности супругов при продаже квартир, домов, дачных строений, парковочных мест, кладовок, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, земельных участков и (или) земельных долей период нахождения на праве собственности определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество до даты его реализации (передачи) в следующих случаях:

   - дарения в случае расторжения брака;

     - наследования прав одним из супругов.

Когда налог платить нужно?

Если вы продаёте квартиру в течение года после ее государственной регистрации, и при этом получаете доход, то с разницы между покупкой и продажей нужно заплатить налог.

Например:

Вы приобрели квартиру в 2025 году за 25 млн тенге;

В 2026 году вы её продаёте за 30 млн тенге;

ваш доход составит 5 млн тенге;

с этой суммы вы платите налог — 10%, то есть 500 000 тенге.

! При получении имущественного дохода физическое лицо представляет декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) до 15 сентября года, следующего за отчетным, и перечисляет ИПН до 25 сентября по коду бюджетной классификации 101202.

Как определяется доход?

Доход рассчитывается как разница между:

  • рыночной стоимостью квартиры на момент получения наследства (оценка), и ценой, по которой вы её продали.

Согласно статьи №383 пункта №3 Налогового кодекса РК - первоначальной стоимостью объекта недвижимого имущества является документально подтвержденная:

  1. цена (стоимость) приобретения этого объекта;
  2. цена (стоимость) приобретения объекта (объектов) недвижимого имущества, которое реализуется (передается) после изменения его функционального и (или) целевого назначения в период с даты приобретения до даты его реализации (передачи).
  3. рыночная стоимость имущества на дату возникновения права собственности – в случае реализации (передачи) физическим лицом построенного им индивидуального жилого дома на территории Республики Казахстан; (необходимо заказывать оценку недвижимости на дату продажи).
  4.  оценочная и (или) кадастровая стоимость – в других случаях, когда физическое лицо по приобретенному имуществу в Республике Казахстан не имеет подтвержденных документально сведений о цене (стоимости) его приобретения.
  5.  цена договора о долевом участии в жилищном строительстве в Республике Казахстан – в случае реализации (передачи) недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве.

Что делать после продажи?

  • Подать декларацию о доходах (форма 270.00) до 15 сентября следующего года; Уплатить налог до 25 сентября.

Особенности налогообложения для нерезидентов.

Если вы не гражданин РК (нерезидент), то налог с продажи унаследованной квартиры платится всегда, независимо от срока владения. При этом ставка составляет 15% от дохода.

ВЫВОДЫ:

  • Если вы владели квартирой более двух лет, налог в 2026 году платить не нужно.
  • Если менее 2 лет — налог платится с прибыли, ставка 10% (или 15% для нерезидентов).
  • Лучше всего — заказать оценку недвижимости на момент получения наследства.
  • Обязательно подавайте декларацию и оплачивайте налог вовремя, чтобы избежать штрафов.


Автор: Юрист-медиатор Лаврентьева Ю.В.

Instagram: https://www.instagram.com/yurist_mediator_yulia/


Обращаясь к нам вы получите:

Первичная консультация:

  • Обеспечиваем постоянное юридическое сопровождение, консультируем по всем возникающим вопросам и разъясняем правовые аспекты вашего дела.
  • Проводим начальную встречу, где обсуждаем вашу ситуацию и даем предварительную правовую оценку.
  • Объясняем возможные пути решения проблемы и прогнозируем исход дела.

Анализ и подготовка документов:

  • Проводим детальный анализ всех документов, связанных с вашим жилищным спором.
  • Подготавливаем и оформляем необходимые документы: исковые заявления, жалобы, ходатайства и другие

процессуальные акты.

Юридическое представительство в суде

  • Представляем ваши интересы в суде на всех стадиях разбирательства.
  • Поддерживаем вашу позицию в суде, приводим доказательства и аргументы в вашу пользу.
  • Юридический центр “Avilex” предоставляет надлежащую защиту прав и интересов доверителя.

Переговоры и досудебное

урегулирование

  • Проводим переговоры с противоположной стороной для возможного досудебного урегулирования спора.
  • Разрабатываем стратегии, направленные на достижение

компромисса и минимизацию ваших затрат.


Сопровождение сделок с недвижимостью

  • Проверка юридической чистоты.
  • Подготовка и анализ договоров.
  • Сопровождение крупных сделок с недвижимостью, включая коммерческие объекты.

Этапы работы:


Консультация



Проводим первую консультацию изучаем ситуацию клиента, определяя возможности для решения вопроса и предлагаем оптимальную стратегию.


Построение правовой позиции

  • Построение правовой позиции на основании представленных документов.
  • Досудебная работа .
  • Подготовка исков, жалоб, заявлений

Представительство в суде 

  • Участие в судебных заседаниях, защита правовой позиции клиента, представление доказательств и аргументов.
  • Взаимодействие с судом, включающее ответы на вопросы судей, уточнение позиций и дополнение аргументов в ходе заседания.
  • Ведение переговоров с противоположной стороной, если это требуется, для урегулирования спора.
Связаться с юристом
error: Content is protected !!